{"id":6693,"date":"2025-12-02T11:06:45","date_gmt":"2025-12-02T10:06:45","guid":{"rendered":"https:\/\/dev.atisa.es\/bae\/?p=6693"},"modified":"2025-12-04T09:39:26","modified_gmt":"2025-12-04T08:39:26","slug":"exencion-irpf-indemnizacion-por-despido-mejora-indemnizatoria","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/dev.atisa.es\/bae\/actualidad-legislativa\/respuestas-de-mi-asesor\/exencion-irpf-indemnizacion-por-despido-mejora-indemnizatoria\/","title":{"rendered":"Despidos, mejoras indemnizatorias y exenci\u00f3n en IRPF: claves pr\u00e1cticas"},"content":{"rendered":"

La reciente <\/span>consulta vinculante (V1066-25), de 25 de junio de 2025<\/span><\/a>, aporta matices relevantes para la planificaci\u00f3n fiscal en procesos de extinci\u00f3n laboral, trata la controversia de un trabajador despedido en diciembre de 2023, que presenta demanda por despido nulo o subsidiariamente improcedente, acumulando solicitud de tutela de derechos fundamentales y una reclamaci\u00f3n econ\u00f3mica en concepto de indemnizaci\u00f3n por su vulneraci\u00f3n. Un a\u00f1o despu\u00e9s en acto de conciliaci\u00f3n se firma entre empresa y el empleado acta de conciliaci\u00f3n, acuerdo que se homologa judicialmente por el Juzgado de lo Social en enero de 2025.\u00a0<\/span><\/p>\n

Este acuerdo reconoce por parte de la empresa la improcedencia del despido y la consiguiente extinci\u00f3n del v\u00ednculo laboral, fijando el pago al trabajador de 230.000 euros brutos. Siendo el elemento clave el desglose que se realiza de la cuant\u00eda: 56.738,58 euros netos por indemnizaci\u00f3n total por despido y 129.738,15 euros netos en concepto de \u201cmejora indemnizatoria\u201d. El acuerdo indica expresamente que con<\/span> el pago el trabajador se considera completamente liquidado y finiquitado respecto a la empresa y cualquier otra entidad del grupo<\/b>, por toda clase de conceptos salariales y extrasalariales, as\u00ed como por da\u00f1os y perjuicios reclamados. Eliminando cualquier reclamaci\u00f3n futura derivada de la relaci\u00f3n laboral extinguida.<\/span><\/p>\n

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\"ilustracion_bae220_Rocio_Diaz<\/p>\n

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La consulta dirigida a la Direcci\u00f3n General de Tributos se centr\u00f3 en la exenci\u00f3n de IRPF, de las cantidades recibidas por el trabajador. Siendo el punto de partida del an\u00e1lisis normativo el\u00a0<\/span>art\u00edculo 7.e) de la\u00a0<\/span><\/a>Ley de IRPF<\/span><\/a>, que establece la exenci\u00f3n de las indemnizaciones por despido o cese en la cuant\u00eda obligatoria fijada por el\u00a0<\/span>Estatuto de los Trabajadores,<\/span><\/a>\u00a0en su normativa de desarrollo o, en su caso, en la normativa reguladora de la ejecuci\u00f3n de sentencias; siempre que <\/span>no provengan de pactos, convenios o contratos individualizados<\/b>. Se fija adem\u00e1s el l\u00edmite cuantitativo de 180.000 euros como tope m\u00e1ximo exento, aclarando de acuerdo con la reciente redacci\u00f3n del art\u00edculo, que <\/span>las cantidades acordadas en actos de conciliaci\u00f3n administrativa no se consideran pactos, convenios ni contratos a estos efectos de la exenci\u00f3n.\u00a0<\/b><\/p>\n

Reconociendo el derecho del trabajador a la exenci\u00f3n por el importe indemnizatorio acordado en el acto de conciliaci\u00f3n correspondiente al despido por 56.738,58 euros y considerando que esta cantidad est\u00e1 ajustada a lo establecido por la legislaci\u00f3n laboral y no supera el l\u00edmite cuantitativo. Pero precisa que la denominada \u201cmejora indemnizatoria\u201d por importe de 129.738,15 euros pactado entre las partes no est\u00e1 amparado en la exenci\u00f3n recogida en el citado precepto.<\/span><\/p>\n

El motivo de la no exenci\u00f3n es claro, la mejora indemnizatoria responde a un acuerdo particular entre empresa y trabajador, que aun habi\u00e9ndose recogido en el acto de conciliaci\u00f3n homologado judicialmente carece de respaldo en el art\u00edculo 7 e). Por tanto, esta cuant\u00eda debe tributar como rendimiento del trabajo en el IRPF, quedando sujeta y no exenta.<\/span><\/p>\n

La consulta tambi\u00e9n recoge en su exposici\u00f3n la reciente modificaci\u00f3n normativa introducida por la LO 1\/2025, que ha reformulado el art\u00edculo 7.e) de la Ley del IRPF. Esta reforma aclara que las indemnizaciones acordadas en actos de conciliaci\u00f3n administrativa no se consideran pactos, convenios ni contratos, lo que refuerza su exenci\u00f3n fiscal y elimina dudas interpretativas. Este cambio aporta mayor seguridad jur\u00eddica a trabajadores y empresas.<\/span><\/p>\n

Este caso subraya la importancia de diferenciar claramente entre la indemnizaci\u00f3n legalmente obligatoria y cualquier mejora pactada. Solo la primera puede beneficiarse de la exenci\u00f3n en IRPF. Para evitar sorpresas fiscales, es clave contar con asesoramiento especializado y documentar adecuadamente el origen de cada partida en los acuerdos de despido.<\/span><\/p>\n

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La Direcci\u00f3n General de Tributos ha vuelto a pronunciarse sobre un tema que genera dudas en la pr\u00e1ctica, la exenci\u00f3n en el IRPF de las indemnizaciones por despido.<\/p>\n","protected":false},"author":107,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[29,37],"tags":[55],"class_list":["post-6693","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-respuestas-de-mi-asesor","category-respuestas-de-mi-asesor-fiscal","tag-bae-220"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/dev.atisa.es\/bae\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6693","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/dev.atisa.es\/bae\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/dev.atisa.es\/bae\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/dev.atisa.es\/bae\/wp-json\/wp\/v2\/users\/107"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/dev.atisa.es\/bae\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=6693"}],"version-history":[{"count":12,"href":"https:\/\/dev.atisa.es\/bae\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6693\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":7287,"href":"https:\/\/dev.atisa.es\/bae\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6693\/revisions\/7287"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/dev.atisa.es\/bae\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=6693"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/dev.atisa.es\/bae\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=6693"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/dev.atisa.es\/bae\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=6693"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}